Thuế hợp đồng thuê nhà: Những điều cần biết

Khi ký kết và thực hiện hợp đồng thuê nhà, không chỉ các điều khoản về thời hạn, giá thuê, đặt cọc… cần được quan tâm, mà vấn đề thuế hợp đồng thuê nhà cũng đóng vai trò cực kỳ quan trọng. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế liên quan đến hợp đồng thuê nhà, nghĩa vụ nộp thuế của các bên và các lưu ý quan trọng theo đúng quy định pháp luật hiện hành.

>>> Xem thêm: Hợp đồng thuê nhà có giá trị pháp lý đến đâu khi đã công chứng cho thuê nhà?

📌 1. Các loại thuế hợp đồng thuê nhà phổ biến

Theo quy định pháp luật Việt Nam, chủ nhà khi cho thuê tài sản sẽ phải nộp một số loại thuế, cụ thể như sau:

1.1 Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Áp dụng với trường hợp cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm.
Mức thuế suất: 5% trên doanh thu cho thuê.

📘 Căn cứ pháp lý: Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Ví dụ: Bà H cho thuê căn hộ 10 triệu/tháng, tức 120 triệu/năm ⇒ phải nộp VAT: 120 triệu × 5% = 6 triệu đồng.

1.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Cũng áp dụng nếu tổng doanh thu cho thuê trên 100 triệu đồng/năm.
Mức thuế suất: 5% trên doanh thu.

👉 Tổng thuế phải nộp = 5% VAT + 5% TNCN = 10% doanh thu/năm.

Ví dụ tiếp: Thu nhập từ việc cho thuê là 120 triệu/năm ⇒ Thuế TNCN: 6 triệu đồng.

>>> Xem thêm: Hợp đồng thuê nhà có cần công chứng khi cho thuê lại? – Quy định và thủ tục.

1.3 Lệ phí môn bài

Áp dụng nếu chủ nhà cho thuê với hình thức kinh doanh thường xuyên.
Mức lệ phí:
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm
- Trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm

📌 Trường hợp không đạt ngưỡng doanh thu hoặc cho thuê ngắn hạn, không cần đóng loại lệ phí này.

📌 2. Ai là người chịu thuế hợp đồng thuê nhà?

Theo nguyên tắc, người cho thuê nhà là người có nghĩa vụ nộp thuế, trừ khi hai bên có thỏa thuận khác trong hợp đồng.

>>> Xem thêm: Những tình huống phức tạp khi công chứng hợp đồng thuê nhà và cách giải quyết.

2.1 Trường hợp người thuê nộp thay

📄 Nếu bên thuê là doanh nghiệp, tổ chức và cần hóa đơn, thì người thuê có thể đứng ra kê khai và nộp thay thuế cho chủ nhà, theo mẫu hợp đồng.

Xem thêm: Hợp đồng thuê nhà có thể chuyển nhượng được không?

✅ Cần ghi rõ nội dung: “Bên thuê sẽ thay mặt bên cho thuê thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật.”

📘 Căn cứ pháp lý: Khoản 1 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

📌 3. Hướng dẫn kê khai thuế thuê nhà

Người cho thuê có thể lựa chọn nộp thuế theo quý hoặc năm, tùy vào thời gian thuê. Hồ sơ bao gồm:

Hợp đồng thuê nhà
Tờ khai mẫu 01/TTS
Giấy tờ tùy thân của bên cho thuê
Chứng từ thanh toán (nếu có)

🔖 Nộp tại chi cục thuế nơi có bất động sản cho thuê, hoặc kê khai online trên hệ thống eTax của Tổng cục Thuế.

>>> Xem thêm: Khi nào cần công chứng hợp đồng thuê tài sản tại văn phòng công chứng?

📌 4. Xử lý vi phạm liên quan đến thuế hợp đồng thuê nhà

4.1 Trường hợp trốn thuế

Nếu chủ nhà cố tình không kê khai và nộp thuế, có thể bị:

Phạt từ 10% đến 20% trên số thuế thiếu
Bị truy thu toàn bộ số thuế đã trốn
Phạt tiền chậm nộp: 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm

4.2 Trường hợp khai sai thông tin

📌 Nếu kê khai sai nhưng chưa làm thất thu ngân sách sẽ được yêu cầu điều chỉnh mà không bị xử phạt.

📌 5. Ví dụ minh họa thực tế thuế hợp đồng thuê nhà

Anh T thuê nhà để mở phòng khám nha khoa tại Quận Bình Thạnh (TP.HCM) với giá thuê 15 triệu/tháng. Chủ nhà – chị L đồng ý cho thuê trong 2 năm.

Tổng doanh thu: 180 triệu/năm ⇒ phải nộp VAT + TNCN = 18 triệu/năm
Doanh nghiệp anh T yêu cầu hóa đơn ⇒ anh T đứng ra nộp thuế thay cho chị L

👉 Nhờ đó, cả hai bên đều thực hiện đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý.

>>> Xem thêm: Dịch vụ công chứng tại nhà, ngoài giờ, trọn gói hiện nay có đáng tin cậy không và nên chọn ở đâu?

📌 Kết luận

Việc hiểu rõ các loại thuế hợp đồng thuê nhà không chỉ giúp bên cho thuê và bên thuê thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp hai bên tránh rủi ro tranh chấp hoặc xử phạt về sau. Luôn kiểm tra kỹ các điều khoản hợp đồng, thỏa thuận rõ ai là người nộp thuế, và đừng ngần ngại công chứng hợp đồng để bảo đảm tính minh bạch và giá trị pháp lý.

Xem thêm: Công chứng xong rồi, tiếp theo làm gì? Hướng dẫn thủ tục sau công chứng thừa kế

Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại: _0966.22.7979_ hoặc đến trực tiếp Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.